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[理财] 2019 联邦预算提案

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Vicki_Li 发表于 2019-3-28 03:58:52 | 显示全部楼层 |阅读模式
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IG财富管理/ 20193  2019319日星期二,财政部长Bill Morneau介绍了加拿大政府2019年的预算。以下是这些提案的一些亮点,这些提案尚未成为法律。要了解有关它们如何影响您的财务计划的更多信息,请联系您的IG顾问。
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影响个人的提案:
员工股票期权
EmployeeStock Options
现行税收规则以股票期权扣除的形式向员工股票期权持有人提供优惠的个人税务待遇,如果可行的话,可以以类似于资本收益的个人税率有效地对股票期权利益征税。
2019年预算建议根据期权授予时相关股票的公允市场价值,将员工股票期权的税收优先处理限制为200,000元的年度补助。此限制仅适用于发行给大型,历史悠久,成熟公司员工的股票期权,并不适用于初创企业和快速增长的加拿大业务。应该指出的是,立法草案,包括这些术语的定义,尚未公布。超过此限额的期权实现的股票期权权益不符合股票期权扣除的条件,并且将按照员工的个人税率征收全额纳税。

购房者计划
HomeBuyers’ Plan
2019年预算建议将2019年以及随后几年的购房者计划HomeBuyers Plan(HBP)提款限额从25,000元增加到35,000元,以便首次购房者能够更多地使用其RRSP购买或建造房屋。
2019年预算还提出了一些措施,这些措施将在2020年生效,以扩大HBP的使用范围,以便在婚姻破裂或同居伴侣关系破裂后帮助维持房屋所有权

首次购房者激励
First TimeHome Buyer Incentive
2019年预算建议引入首次购房者激励措施,从2019年9月开始,使房屋所有权更加实惠。该激励措施为符合条件的首次置业者提供了通过CMHC共享股权抵押融资部分房屋购买的选择权。 ,新建房屋的最高限额为10%,现有房屋的最高限额为5%。由于抵押贷款的CMHC共享权益部分不需要每月按揭付款,这降低了借款人的抵押贷款支付,并可能允许更多个人购买他们的第一个房屋。该奖励旨在帮助年收入低于120,000元的房主。尚未提供奖励的还款条款,预计有关此新计划的详细信息。

加拿大培训学分
CanadaTraining Credit
2019年预算提出了新的可退还税收抵免,旨在支付高达一半的与高等教育或职业技能培训相关的合格学费和费用。年龄在25岁至65岁之间的合格工作成年人每年将在名义账户中累积250元,可以在当年申请符合条件的培训费用。可以申请的退税额度等于纳税年度支付的合格学费和费用的一半和培训名义账户学分额度的较小者,终身最高金额为5,000元。

加拿大学生贷款 - 降低利率
CanadaStudent Loans – Lower Interest Rate
2019年预算建议大幅降低加拿大学生贷款和加拿大学生贷款的利率。从2019年至2020年开始,固定利率将从素数(prime)加5%降至素数加2%,浮动利率将从素数加2.5%降至素数。目前毕业后有六个月的宽限期,新毕业生不需要支付任何款项,但仍然有利息。预算建议在这六个月的宽限期内取消学生债务的利息费用

多单元住宅物业使用规则的变更
Change inUse Rules for Multi-unit Residential Properties
当财产的一部分用途发生变化时,通常会视为处置。对于决定开始居住在先前租用的单元中的多单元住宅物业的所有者,或反之亦然,可能出现这种情况。 2019年预算建议在2019年3月19日或之后在部分房产进行使用变更的情况下,让纳税人选出正常的认定处置。
加拿大养老金计划Canada Pension Plan
领取加拿大退休金计划(CPP)退休福利的标准年龄为65岁,但有些人可能会选择将退休福利的开始推迟到70岁。对于那些推迟开始日期的人,这可以使他们的退休金金额永久增加。
预算建议主动招募2020年年龄在70岁或以上但尚未申请退休福利CPP的退休老人。
2019年预算还建议将选择退出期限从六个月延长至一年。这将确保选择不领取CPP退休金的加拿大人不会因为主动招募活动而处于不利地位。

保证收入补助金
GuaranteedIncome Supplement
目前,低收入老年人及其配偶每人每年可赚取高达3,500元的就业收入,而不会减少保证收入补助金(GIS)或津贴福利。预算建议从2020年7月到2021年7月福利年度开始:
•全额免税额将从每年3,500元增加到5,000元
•新的部分豁免50%将适用于每年最多10,000元的年度就业和自营职业收入。

注册残疾储蓄计划(RDSP)
RegisteredDisability Savings Plans
如果受益人有资格获得联邦残疾税收抵免(DTC),则只能为残疾人(“受益人”)建立RDSP。
根据现行规则,RDSP必须在以下条件达成之前关闭
•受益人不符合DTC标准的第一个完整年度的年末,或
•如果受益人的医生明确表示受益人可能在将来重新获得DTC身份,则受益人在DTC不合格的第一个完整年度之后的第四年结束。
当RDSP由于DTC的丢失而关闭时,RDSP须将DTC之前的10年内收到的所有政府补助和债券将被偿还给政府,其余的RDSP将支付给受益者。
预算建议,从2021年开始,如果受益人不再符合DTC资格,则不再要求关闭RDSP。 RDSP持有人可以要求关闭计划,但不需要关闭RDSP。虽然受益人是DTC不合格的,但该计划无法获得新的捐款,补助金或债券,但仍可向残疾受益人支付残疾人援助金(提款),但须符合正常的最高提款限额。回扣规则将略有修改,以便最大还款金额将是RDSP在受益人失去DTC之前的10年内收到的所有补助金和债券,但对于年龄为51岁的受益人,这一最高金额将减少和更老的。
如果RDSP受益人将来符合DTC资格,那么将从该年开始实施常规RDSP规则。 RDSP可以再次收到捐款,赠款和债券。
作为一项过渡性措施,金融机构将不需要因为受益人不再符合DTC资格,而必须在预算日或之后2021年之前关闭RDSP。
2019年预算还建议豁免RDSP在破产中被扣押,但申请前12个月的供款被排除在外

个人养老金计划
IndividualPension Plans
为了防规避与固定福利登记养老金计划definedbenefit registered pension plans的规定转移限额,2019年预算将建议禁止个人养老金计划(IPP)给IPP参与雇主(或其前任雇主)以外的雇主提供过去几年的退休福利。自2019年3月19日起,从前雇主的固定福利养老金计划employer’sdefined benefit pension plan转移的与固定登记养老计划相关的任何资产将被划分为非合格转移,而无法享受递延纳税的福利。

根据注册计划允许的额外年金
AdditionalAnnuities Permitted Under Registered Plans
为了提供更大的退休储蓄灵活性,从2020年开始,预算建议允许根据RRSP,RRIF,DPSP,PRPP或定额供款登记养老金计划创建提前人寿延期年金AdvancedLife Deferred Annuity(ALDA)。 ALDA下的终身年金支付可以推迟到年满85岁的年度结束时,这是现有71岁要求的延长。限制注册账户的25%可用于购买ALDA,最高金额为150,000元,以2020年后的税收年度的通货膨胀为指数。
此外,预算还建议允许PRPP和确定的缴款养老金直接从计划中向成员提供可变支付型终身年金variablepayment life annuities。

医疗费用税收抵免
MedicalExpense Tax Credit
2019年预算建议扩大符合医疗费用税收抵免的大麻产品范围,适用于20181017日或之后产生的费用

与企业相关的提案:
鼓励购买零排放汽车
AcceleratedDeduction for Purchase of Zero-emission Vehicles
对于2019年3月18日之后购买的符合条件的零排放车辆,2019年预算提议增加的临时第一年资本成本补贴capitalcost allowance(CCA)率为100%,可在2028年之前使用,但需要逐步淘汰。 CCA的申请上限为每辆车55,000元(加销售税)。

支持加拿大新闻
Support forCanadian Journalism
符合独立小组制定的某些标准的新闻机构可能有资格成为合格的加拿大新闻机构QualifiedCanadian Journalism Organization(QCJO)。 QCJO可以作为合格的受赠人在加拿大税务局注册,这将允许个人从2020年开始向这些组织的捐款申请慈善捐赠税收抵免。
个人还可以申请新的临时15%不可退还的联邦税收抵免,用于支付给QCJO的合格新闻订阅费用,每年最高500元。这种新的电子订阅税收抵免可用于2020年至2024年。

小企业抵税 - 农业和渔业
SmallBusiness Deduction – Farming and Fishing
从2016年起,加拿大人控股私人公司Canadian ControlledPrivate Corporation’s(CCPC)某些指定的公司收入已不符合小企业抵税的资格。但是,从农业或渔业合作社的销售中产生的CCPC农场或渔业的某些收入被排除在指定的公司收入之外。
2019年预算扩大了这项豁免,使得CCPC的农场或渔业企业向任何公平交易公司的销售收入被排除在指定的公司收入之外。购买公司的付款继续不符合排除条件。该指标追溯至2016321

科学研究和实验发展计划
Scientific Research and Experimental Development Program
从事研究和开发活动的加拿大人控股私营公司有权获得高达300万元的合格支出qualifying expenditures(年度支出限额)可退还35%的税收抵免。目前,当公司上一纳税年度的应税收入超过500,000元或应税资本超过1000万元时,年度支出限额逐渐减少。预算建议,在2019319日之后结束的税收年度的公司将不再根据其收入减少可以申请的金额。这意味着,资本低于1000万元的加拿大公司,无论其应纳税收入如何,都可以申请高达300万美元的合格支出。

其他税收措施
基金
MutualFunds
预算案建议取消导致基金信托和/或将基金的普通收入转化为资本收益的交易实现的某些资本收益递延的做法。我们预计这些提案不会对我们的基金或我们的基金持有人造成任何影响。

GST / HST健康措施
GST/HSTHealth Measures
2019年预算建议将GST/ HST救济的适用范围扩大到某些生物制品,医疗器械和保健服务,包括生育计划humanreproduction procedures,足部护理设备foot care devices和2019年3月19日以后生产的多元保健服务multidisciplinaryhealth care services。

大麻税收
CannabisTaxation
2019年预算提议,食用大麻,大麻提取物和大麻外用品应按照最终产品中含有的四氢大麻酚(THC)总量的统一的税率向大麻经销许可证获得者征收,自201951日起生效
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