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[创业投资] Contractor和Self-Employed的区别

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malatang 发表于 2014-2-3 00:52:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
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目前在新移民当中比较流行的合同雇佣关系有两种:CONTRACTOR 和SELF-EMPLOYED。

同为合同雇员,前者仍然属于传统的被雇佣关系;后者则划入自雇范围。
Contractor不用注册公司,Self-Employeed也不需要注册一个公司。

大家都知道汽车费用可以抵税,但是对具体的规定并不十分了解,解释一下:
根据CCRA的规定,对于前者Contractor,发生在住家与工作地点的交通费用可以抵税,但是必须持有由雇主签名的表T2200。
对于后者Self-Employeed,例如HOME BASED BUSINESS,则无须这个规定。购买汽车的贷款利息,汽油费,检修费,保险费,洗车费,租车费和驾照费等都可以包括在交通费用当中,但是停车费应酌情考虑,如果是个人私事停车不能扣减,反之与以上费用同样处理


还有报税方面也有一定的区别,给总结一下。普通的Employee和普通Contractor拿的是T4, 但是independent contractor,拿的是T4A.(Self-Employeed就是最简单的一种independent Contractor,还有两种independent Contractor,就需要注册公司了)

An individual who works according to his/her own methods and judgement. The independent contractor's work is self-directed and decisions concerning methods used for accomplishing contracted jobs are made without interference from others. The contractor could be, for example, a plumber, truck driver, doctor, or electrician.

下面主要介绍independent contractor的特征

Control

Is the employee able to control, or generally regulate through supervision, the activities of the individual? the releveant fact is not whether the control is exercised, but rather that it can be. As well, methods of termination are an important consideration. The more control, the more an individual is perceived as an employee.

Contract for service

The contracting of an individual for a specific service and a specified result with supporting documentation is a strong indication of independent contractor status.

Integration

This common law test assesses whether the individual forms an integral part of the hiring organization's business or is an accessory to that business. Further, from the contracted person's perspective, integration refers to the extent that an individual operates his/her own business independent of the hiring organization.

Ownership/Economic Reality

An independent contractor owns his/her tools or other materials necessary to perform the contracted sergice. Further, that ownership extends to various things usual to an independent business. e.g, the opportunity to profit, risk associated with a business venture, and investment in the business.



Independent contacter status must be confirmed by the CRA afer the person has made application outlining the terms of employment, a ruling by the Canada Revenue Agency does not automatically mean that the applicable pronvincial ministry/department responsbile for revenue matters will takes the same position.

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 楼主| malatang 发表于 2014-2-3 00:55:20 | 显示全部楼层
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这里还有一个很有用的转帖:


很长时间以来,看见许多同胞问了许多有关Contract Job 的问题。几年来我自己也非常注意这些问题,有些体会。

现在,根据我自己几年来与中介代理公司(Agencies)以及具体几个介代理(Agents)朋友打交道的体会,以及如何简单处理一个Contract Job,与大家分享。

必须要申明的是:所有这些都是我个人的理解和体会,对你的帮助可能也非常有限,仅供参考。


1. Agencies & Agents

在加拿大,有至少2万以上的人从事中介代理工作,但具体的人数无法统计,因为除许多大公司以外,还有许多不计其数小的公司,即使中介代理自己也不知道他们具体有多少。但可以把他们简单分成两大类:大公司和小公司。除了IBM, CGI, EDS, Accenture, CNC Global, Ajilon, Calian,….. 这些上市的大公司外,都可以简单地看成小公司。这些大公司通常在处理问题的时候都比较规矩,工作的方式、以及提供服务的行业也有不同。中介代理他们自己用了一个Term来描述这些小公司,叫做Bottom Feeders。因为大公司注重公司的Revenue,大多投入到有价值的行业或项目里,But the most of Bottom Feeders just can only pick up something left in the marketing. 大公司不仅向他们的Client 提供Permanent Position人选,而且他们也直接根据项目大小做Hire people and Contract people;但很多Bottom Feeders 一般只向他们的Client 提供Permanent Position人选,以及Contract/Sub-Contract people, 很少有直接Hire people 的。当然,对中介代理来说,采用什麽方式是次要的,重要的一定是要挣到钱。

所有中介代理在只向他们的Client 提供Permanent Position人选的时候, 同常地做法是向他们的Client 收取录用者年薪的10% -- 30% (IT 行业),而且往往这个费用是要在录用者的见习期以后,中介代理才能得到。正因为此,中介代理在向他们的Client 负责的同时也是为自己负责,在不了解你的时候,一定想把你的“底细”搞清楚, 否则,中介代理会白辛苦。


2. Contract Job的各种情型

中介代理为了减少风险,中介代理的Client(用人单位)也为了找到真正的人才或者一些不确定的原因,他们共同达成一个协议,录用者必须先做3 - 6 个月的Contract, 然后“可能”被转为Permanent,这里把这种情型定义为:Contract情型一。

Contract情型二,中介代理明确告知你必须是Independent,才跟你签订Contract 或Sub-Contract。

Contract情型三,你被中介代理雇佣,但明确被告知,这是一个xx 月或xx 年的Contract Job,然后跟你要SIN 卡号码,还说要帮你买EI、CPP, 还要代扣个人税、医疗保险等等。


3. 应对各种情型Contract Job

不管那种情型的Contract Job,作为中介代理,他们首先考虑的就是怎麽把Contract情型一和Contract情型二通过各种操纵转换成Contract情型三,他们这样做是为他们的既得利益为目的。不过对Contract情型一,中介代理要想操纵转换成Contract情型三比较难,但一定有这样的中介代理,往往在Bottom Feeders那里发生的多些。

如果你不是万不得已,你最好不要选择这样的方式,你最好把Contract情型三“转换”成 Contract情型二,那怕仅仅只是3 - 6 个月的Contract (Contract情型一)。因为Contract情型三不是真正意义上的Contract。你能比Contract情型二多得到的仅仅医疗保险,但你可能为此要付出更多,至于EI, 他们一定会告诉你,你可以申请只要他们决定跟你这麽做,但这是 Un-Reasonable 的,因为中介代理一定要想办法把这种情型处理成:在你与中介代理之间是一种合同关系,而面对政府你们是雇佣和被雇佣的关系,你不认为这是在欺骗政府吗?如果这件事情处理的很圆满,大家都Lucky,否则,你不但领不到你的EI,一定会得到罚款,并且会有不好的纪录,我个人认为,做为一个移民我们完全没有必要这样去做。但不要误解的是:中介代理也直接根据项目大小Hire people,这是另外一种情型,这是在中介代理公司里的Permanent Job。

4. Independent Contract Jobs

现在,让我们来看看如何处理Independent Contract Jobs。我们时常被中介代理告知,这是一个Independent Contract Job 或简称Contract Job。这就是说,需要你是Independent。 而Independent 具体形式有很多,它们包括:Self-Employment(Self-Employee), Soleproprietorship/Partnership, Incorporated。

至于你自己采用什麽样的具体方式是你自己的事,与你的中介代理没有太大的关系,你的中介代理关心的只是你需要给他们一个 Invoice ,同时在这个Invoice里需有你的GST 号码,或者有你的公司名更好,你没有注册公司,你当然没有公司名,就是说,Independent Contract Jobs 不是一定需要你去注册一个公司,你可以是Self-Employment(Self-Employee)的方式。下面是这三种Independent 的简单说明。

Self-Employment(Self-Employee) -- 自雇。这是形式上最简单的Independent。如果你的Contract RATE 不高的时候,你可以选择它。如果你要选择这样的方式去做你的Contract Job,你就需要从CRA 获得你的GST 号码,因为这个GST号码是与你的SIN 号码对应起来的,所以,你只是准备好你的SIN 卡后,拨打CRA 的电话:1-800-959-5525,告诉他们你需要一个GST number 用于保税即可,10分钟时间足够搞定,计下你的GST number,今后把它放在你给中介代理公司或直接用户的公司的Invoice 里即可。简单计下每一次公司中介代理公司或直接用户的公司付给你的帐,以及你自己为了这份Contract Job 所有的开销,在你个人保税的时候,你自己保税或找一个会计帮你保税。

Soleproprietorship/Partnership,这是无限责任公司的两种形式,两者的区别是,Soleproprietorship只是你自己一个人,你一个人要负责一切公司的法律等等责任; Partnership 是你和你的伙伴,你的伙伴可以是一个,比如,可以是你的夫人/丈夫,或者一个或多个其他的、你的狗朋烂友。你和你的伙伴要负责一切公司的法律等等责任。 Soleproprietorship/Partnership无限责任公司不能Hire People。

Incorporated, 这是有限责任公司的形式,公司的法律等等责任由公司的Owner来承担。这种形式,作为公司的Owner,你可以Hire people, 你可以雇佣你的家人或他人成为你公司的成员,但你不能给你的家人买EI, 不然,先雇佣你的家人一段时间,再把她/他给Fire 了,。。--- Unreasonable。

在注册完Soleproprietorship/Partnership 或Incorporated, 你都会得到你的 Business Number,它是由15位数字或字母组成,前9位数字加RT 就是你的GST 号码,对于Self-Employment(Self-Employee) 是可以打电话获得,我们子之所以关心GST, 是因为我们更关心除了Rate 以外,在Invoice里 ,我们还要向中介代理加收6%的GST。这些GST,可以用于抵扣用于Independent Expense 的GST,并且还要将余下的GST上缴CRA,就是说,你必须帮CRA代收GST, 因为你的Independent为他们提供了Service。

自己要注意是:通常情况下,我们与中介代理或直接的公司谈工资时的Rate (时薪)或Per Diem(日薪)都是不包括GST的,就是说,除工资外,在你的发票上要另加GST。在你的Contract 上应该有类似Exclusive GST 或Exclusive Taxes的字。

以上只是有关Independent简单的信息,更多的详细信息,可以去相关网站,或问会计。做为一个Independent Contractor,我认为自己只需要清楚的知道自己应该选择上述三种形式的哪一种即可,那到底怎麽选择呢?我想有一个基本的原则可以作为查考。这个原则又取决于你的Rate 和你的个人或家庭情况。比如,你的Rate 是 $60/h , 7.5 hours/day, 那麽一年按240天计算,大概是$108,000.00 一年,如果你的夫人没有工作,在家带小孩,你就应该还不犹豫选择Partnership 或Incorporated ;如果你的小孩大于12岁了或家里还有其他没有工作的人,就更应该选择Incorporated,把你们家的老少都“武装”起来,一起雇佣他们,把 $108,000.00分配给每个人,。。。。

如果你的夫人已经有一份工作了,她工资已经在50K以上了,你的Rate 只有$30/h, 而且家里没有别人,你就选择Self-Employment(Self-Employee)比较合适,因为,你不能再去给夫人发一份工资,她会交更多的个人收入税,。。。

就是说,让家庭或伙伴的总收入能通过重新分配,便可以达到合理避税的目的。当然,具体的、更好的、。。。还是要去问会计。

Soleproprietorship/Partnership 和Incorporated 都需要你去注册你的公司,注册公司分为联邦或省的注册公司,我个人认为,做IT 的还是最好注册一个联邦的,你今天想去Alberta, 明天你可能又想去Newfoundland,。。。具体参考相关网站。不过,在网上注册公司也很快,联邦注册公司:

来源:http://post.iask.ca/canadameet/topic/148523

http://strategis.ic.gc.ca/cgi-bin/sc...rch.cgi?lang=e

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